汇算清缴前取得去年的发票怎么入账

1. 汇算清缴前取得去年的发票怎么入账

法律分析：不可以入账的。 去年的发票必须在汇算清缴前取得，去年12月的发票在今天5.31号之前可以使用计入去年的账中。税前扣除凭证是企业计算企业所得税应纳税所得额时，扣除相关支出的依据。企业支出的税前扣除范围和标准应当按照企业所得税法及其实施条例等相关规定执行。因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证的，凭相关资料证实支出真实性后，相应支出可以税前扣除。法律依据：《中华人民共和国发票管理办法》第十九条 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。第二十条 所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。

2. 汇算清缴前取得去年的发票怎么入账

去年的发票汇算清缴前怎么入账

费用入账年份与发票开具年份不一致，虽然只是时间性差异，严格按税法的要求，上年度的费用不能在实际入账年度扣除，但企业出现这种情况也是客观原因引起的。

跨越年度取得发票入账，在税收方面主要影响企业所得税。由于企业所得税按年计算，分期预缴，在纳税年度内发票跨月入账，并不影响当年度所得税的计算。对跨越年度取得发票入账。

企业所得税是按照权责发生制原则税前扣除费用，对于预提利息、水电费等预提费用，属于当年度费用的，可以在当年度税前扣除，企业需注意提供预提的费用属于当年度费用的相应业务证明单据。预提费用当年做纳税调整的，下一年度实际支付时可在实际支付年度税前扣除。一般收到发票才付款的(即下一年度付款)可以采用这种做法。【摘要】
汇算清缴前取得去年的发票怎么入账【提问】
去年的发票汇算清缴前怎么入账

费用入账年份与发票开具年份不一致，虽然只是时间性差异，严格按税法的要求，上年度的费用不能在实际入账年度扣除，但企业出现这种情况也是客观原因引起的。

跨越年度取得发票入账，在税收方面主要影响企业所得税。由于企业所得税按年计算，分期预缴，在纳税年度内发票跨月入账，并不影响当年度所得税的计算。对跨越年度取得发票入账。

企业所得税是按照权责发生制原则税前扣除费用，对于预提利息、水电费等预提费用，属于当年度费用的，可以在当年度税前扣除，企业需注意提供预提的费用属于当年度费用的相应业务证明单据。预提费用当年做纳税调整的，下一年度实际支付时可在实际支付年度税前扣除。一般收到发票才付款的(即下一年度付款)可以采用这种做法。【回答】
案例：

上年下半年的房租发票会在下半年开过来，而且发票上会注明是上年的房租，那么在上年下半年我收到这张发票如何入账?

最好的操作：

1、上年汇缴之前拿到发票，这样可以税前扣除

2、拿到发票后，正常入账，上年汇缴调整

3、作为上年应扣未扣的，进行专项申报及说明后，可以追溯5年调整发生年度的所得税会计学堂整理的。【回答】
请问老师，那分录怎么写呢【提问】
问题解答:
第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；
第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。
会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。【回答】

3. 汇算清缴时是否需要纳税调增？

关于企业提供有效凭证时间问题。《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局2011年第34号公告）规定，企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。 
《广西壮族自治区国家税务局关于企业提供税前扣除发票截止时间问题的批复》（桂国税函[2011]658号）规定，企业在年度企业所得税汇算清缴结束前未取得相关成本、费用有效凭证的，应作纳税调增处理，待取得有效凭证时，可在该项成本、费用实际发生的年度追补确认税前扣除。 
依据上述规定，企业在年度企业所得税汇算清缴结束前未取得相关成本、费用有效凭证的，应作纳税调增处理。

4. 拿不到发票，汇算清缴时还能做税前扣除吗

汇算清缴时未取得发票，费用不准予在企业所得税税前扣除。
税法依据：《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）第六条、关于企业提供有效凭证时间问题：企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。
声明：此回答仅代表个人观点，与本人所在单位无关，且不具有任何法律效力。因此回答引起的任何后果，本人及本人所在单位不承担任何责任。涉税问题以税务机关最终解释为准，会计相关问题以财政部门最终解释及行业准则规定为准。

5. 汇算清缴前取得去年的发票怎么入账

你好！很高兴为你解答。不可以入账的。 去年的发票必须在汇算清缴前取得，去年12月的发票在今天5.31号之前可以使用计入去年的账中。税前扣除凭证是企业计算企业所得税应纳税所得额时，扣除相关支出的依据。企业支出的税前扣除范围和标准应当按照企业所得税法及其实施条例等相关规定执行。因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证的，凭相关资料证实支出真实性后，相应支出可以税前扣除。
《中华人民共和国发票管理办法》
第十九条 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。
第二十条 所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。
谢谢亲！希望我的回答可以帮助到你！【摘要】
汇算清缴前取得去年的发票怎么入账【提问】
您好，您的问题我已经看到了，正在整理答案，请稍等一会儿哦~【回答】
你好！很高兴为你解答。不可以入账的。 去年的发票必须在汇算清缴前取得，去年12月的发票在今天5.31号之前可以使用计入去年的账中。税前扣除凭证是企业计算企业所得税应纳税所得额时，扣除相关支出的依据。企业支出的税前扣除范围和标准应当按照企业所得税法及其实施条例等相关规定执行。因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证的，凭相关资料证实支出真实性后，相应支出可以税前扣除。
《中华人民共和国发票管理办法》
第十九条 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。
第二十条 所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。
谢谢亲！希望我的回答可以帮助到你！【回答】

6. 汇算清缴前取得去年的发票怎么入账？

法律分析：不可以入账的。 去年的发票必须在汇算清缴前取得，去年12月的发票在今天5.31号之前可以使用计入去年的账中。税前扣除凭证是企业计算企业所得税应纳税所得额时，扣除相关支出的依据。企业支出的税前扣除范围和标准应当按照企业所得税法及其实施条例等相关规定执行。因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证的，凭相关资料证实支出真实性后，相应支出可以税前扣除。

法律依据：《中华人民共和国发票管理办法》
第十九条 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。
第二十条 所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。

7. 汇算清缴前取得去年的发票怎么入账

亲你好，需要根据合同判定费用的发生时间，如果是预付性质，费用尚未发生，则付款时：借：预付账款;贷：货币资金。附件至少包括是合同、付款证明、对方收款收据。收到发票时：借：成本费用(根据实际确定);贷：预付账款 附件至少包括费用审批单、发票。如果费用已经发生， 则：借：成本费用;贷：预付账款 。收到发票时，直接将发票附在该会计分录后即可。如果我的解答对您有所帮助，还请给个赞(在左下角进行评价哦)，期待您的赞，您的举手之劳对我很重要,您的支持也是我进步的动力。最后再次祝您身体健康,心情愉快!【摘要】
汇算清缴前取得去年的发票怎么入账【提问】
亲你好，需要根据合同判定费用的发生时间，如果是预付性质，费用尚未发生，则付款时：借：预付账款;贷：货币资金。附件至少包括是合同、付款证明、对方收款收据。收到发票时：借：成本费用(根据实际确定);贷：预付账款 附件至少包括费用审批单、发票。如果费用已经发生， 则：借：成本费用;贷：预付账款 。收到发票时，直接将发票附在该会计分录后即可。如果我的解答对您有所帮助，还请给个赞(在左下角进行评价哦)，期待您的赞，您的举手之劳对我很重要,您的支持也是我进步的动力。最后再次祝您身体健康,心情愉快!【回答】

8. 发票暂时拿不到，汇算清缴时还能做税前扣除吗？

正常缴纳增值税是说自己的销项减去自己的进项，剩下的按照比例去缴纳增值税。这个进项里面他肯定是有发票过程的呀，比如说搞建筑承包的劳务分包抵扣，搞商务的那这个原材料，这方面都是成本，要凭票抵扣，没有票是不能抵扣的。
增值税的缴纳，有凭票抵扣的相关规定没有票不能抵扣，这是规定，如果说这个票对方开了自己这边因为保管的问题丢失了，那可以凭记账联发票联抵扣联，三联之中任意一个去税务部门做声明，走相应的手续，他可以当成抵扣联用，他可以抵销项，这是针对丢了的情况。如果没有丢对方就是没有开呢，那这个不可以因为对方没有开票，不能证明这个成本已经发生了，不能是这个公司，一张口就是我发生了3000万的进项给我抵了吧，这没有规矩，这不行的。
要敦促自己的合作商尽快开票，尤其是进项的票，因为进项的票他直接决定了最终公司要交多少税。比如说商贸公司这个公司今年的销售额是三个亿，税额按照13%来计算，那它差不多是3,900万，因为增值税一般纳税人就13%，如果它有足够多的进项的情况下，比如他今年各项的进项都加在一起，供货商的票都开了，他能有3,000万的进项，那他只需要就这900万去纳税，但如果没有全开，这就麻烦了就不能抵扣了，那就得交更多的税。
一定要有关于增值税抵扣联管理的这个强烈意识，因为这个东西他可不单纯是一张纸啊，他就意味着钱呢，一张大的票100万，一般纳税人开的他有13万的税额，这13万的税额就可以跟销项做抵减，票丢了那就是钱没有了，找记账联找那个发票联，任何一个都可以呀。一个都没有，那这就属于丢票了，要么让对方重新开，要么放弃抵扣。